Trong thế giới hậu BEPS và toàn cầu hóa sâu rộng, chính sách thuế doanh nghiệp không còn là yếu tố kỹ thuật hành chính, mà trở thành công cụ định vị chiến lược quốc gia. Việc các tập đoàn đa quốc gia, quỹ đầu tư, hoặc startup công nghệ chọn đặt công ty ở đâu không đơn thuần dựa vào chi phí vận hành, mà còn phụ thuộc sâu sắc vào tính minh bạch, hiệu quả và khả năng tương thích toàn cầu của hệ thống thuế tại đó.
Trong bức tranh đó, Singapore – một trung tâm tài chính – thương mại bậc nhất châu Á – đã và đang khẳng định mình là một nền tảng thuế doanh nghiệp hiệu quả, nhờ cấu trúc đơn giản, ưu đãi linh hoạt, khả năng thích ứng cao và mạng lưới hiệp định quốc tế rộng khắp.
Tổng quan về hệ thống thuế doanh nghiệp tại Singapore
Cấu trúc hệ thống
Singapore vận hành hệ thống thuế doanh nghiệp theo mô hình thuế một tầng (single-tier corporate tax): doanh nghiệp nộp thuế trên thu nhập chịu thuế, và cổ tức chia cho cổ đông không bị đánh thuế thêm. Điều này giúp loại bỏ hiện tượng đánh thuế kép phổ biến tại nhiều nước phương Tây.
Không giống các quốc gia đánh thuế toàn cầu (worldwide basis), Singapore chỉ đánh thuế:
- Thu nhập phát sinh tại Singapore, hoặc
- Thu nhập từ nước ngoài khi được chuyển về Singapore và không đáp ứng điều kiện miễn thuế.
Hệ thống này đặc biệt thân thiện với các mô hình công ty đầu tư, holding, hoặc doanh nghiệp có dòng tiền quốc tế.
Mạng lưới hiệp định và pháp lý
Singapore duy trì hơn 100 hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với các quốc gia và vùng lãnh thổ, bao gồm cả Mỹ, Anh và hầu hết các nền kinh tế lớn. Điều này hỗ trợ mạnh cho các công ty có chuỗi cung ứng hoặc dòng doanh thu xuyên biên giới.
Môi trường pháp lý tại Singapore tuân theo hệ thống thông luật (common law), có độ ổn định cao, minh bạch trong thi hành và rất hiếm khi thay đổi chính sách đột ngột – đây là yếu tố then chốt giúp nhà đầu tư hoạch định dài hạn.
Thuế suất và ưu đãi tại Singapore
Mức thuế danh nghĩa và hiệu quả
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là 17%, thấp hơn đáng kể so với mức trung bình OECD (từ 23–25%). Tuy nhiên, nhờ các chính sách ưu đãi linh hoạt, mức thuế thực tế mà doanh nghiệp phải đóng có thể thấp hơn nhiều, đặc biệt trong những năm đầu hoạt động.
Ưu đãi cho doanh nghiệp mới và nhỏ
Singapore áp dụng hai cơ chế ưu đãi chính:
- Start-up Tax Exemption (SUTE): Miễn 75% thuế trên S$100.000 đầu tiên và 50% trên S$100.000 tiếp theo trong 3 năm đầu tiên, dành cho công ty mới.
- Partial Tax Exemption (PTE): Với công ty đang hoạt động, miễn 75% trên S$10.000 đầu tiên và 50% trên S$190.000 tiếp theo.
Nhờ đó, một công ty mới có thể chỉ chịu thuế hiệu quả khoảng 4.25% trong vài năm đầu, giúp giảm áp lực tài chính thời kỳ tăng trưởng ban đầu.
Miễn thuế thu nhập từ nước ngoài
Singapore cho phép miễn thuế cho một số khoản thu nhập nước ngoài (dividends, lợi nhuận chi nhánh, dịch vụ) nếu đáp ứng đồng thời ba điều kiện:
- Khoản thu nhập đã bị đánh thuế tại quốc gia nguồn,
- Mức thuế tại quốc gia đó tối thiểu 15%,
- IRAS xác nhận miễn là hợp lý, không trái với lợi ích công.
Phản ứng với thuế tối thiểu toàn cầu (OECD Pillar 2)
Từ năm 2025, Singapore áp dụng chuẩn thuế hiệu quả tối thiểu 15% cho các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu toàn cầu > €750 triệu. Tuy nhiên:
- SME, startup và doanh nghiệp nội địa không bị ảnh hưởng.
- Chính phủ triển khai gói hỗ trợ tài chính hồi tố, không làm giảm tính cạnh tranh của Singapore nhưng vẫn tuân thủ OECD.
So sánh với Mỹ
Cấu trúc hệ thống
Mỹ đánh thuế doanh nghiệp theo mô hình toàn cầu (global taxation). Công ty chịu thuế trên tổng thu nhập, bất kể nguồn gốc trong hay ngoài nước.
Thuế suất liên bang là 21%, cộng thêm thuế bang có thể dao động từ 1% tới 12%, dẫn tới tổng mức thuế hiệu quả có thể vượt 25–30%.
Ưu đãi và rào cản
Mỹ có ưu đãi mạnh cho R&D, đầu tư sản xuất, nhưng đi kèm là hệ thống khai báo phức tạp, chi phí kế toán – pháp lý cao, cùng nguy cơ kiểm toán nghiêm ngặt. Startup, doanh nghiệp nhỏ khó tiếp cận ưu đãi nếu không có đội ngũ pháp lý tài chính mạnh.
So với Singapore: Singapore vượt trội về thuế suất, đơn giản hệ thống, chi phí tuân thủ thấp và đặc biệt thân thiện với công ty có hoạt động quốc tế.
So sánh với Anh
Cấu trúc và thuế suất
Từ 1/4/2025, Anh áp dụng:
- 19% cho công ty có lợi nhuận dưới £50.000,
- 25% cho lợi nhuận trên £250.000,
- Khoảng giữa được áp dụng giảm dần (marginal relief).
Ưu đãi và môi trường
Anh có chương trình ưu đãi R&D, đầu tư công nghệ cao nhưng môi trường pháp lý biến động đáng kể sau Brexit. Chi phí nhân công, vận hành và tuân thủ tại Anh cao hơn đáng kể.
So với Singapore: Anh có lợi thế thị trường, nhân sự bản địa, nhưng về thuế doanh nghiệp và môi trường hành chính, Singapore đơn giản hơn, ổn định hơn và phù hợp với mô hình đầu tư quốc tế.
So sánh với Hong Kong
Hong Kong áp dụng thuế doanh nghiệp danh nghĩa 16.5%, chỉ thấp hơn Singapore chút ít. Tuy nhiên:
- Không đánh thuế lợi nhuận ngoài lãnh thổ, nhưng thiếu tiêu chuẩn minh bạch như Singapore,
- Mạng lưới DTA ít hơn (~45 hiệp định so với ~100 của Singapore),
- Chiến lược thuế ít thích ứng với các chuẩn toàn cầu mới như OECD Pillar 2.
So với Singapore: Hong Kong linh hoạt hơn trong một số mô hình (ví dụ phục vụ thị trường Trung Quốc), nhưng Singapore có nền tảng pháp lý, mạng lưới hiệp định và năng lực điều phối chính sách toàn diện hơn.
Singapore – ưu thế tương đối trong thế giới nhiều biến số
Singapore không phải là nơi có mức thuế thấp nhất tuyệt đối, nhưng là một trong số ít quốc gia kết hợp hài hòa giữa:
- Mức thuế danh nghĩa hợp lý,
- Ưu đãi linh hoạt, có cơ sở pháp lý rõ,
- Môi trường pháp lý minh bạch, ổn định,
- Mạng lưới quốc tế (DTA, CRS, BEPS) vững mạnh,
- Khả năng thích ứng nhanh với xu hướng toàn cầu.
Với doanh nghiệp:
- Có dòng tiền quốc tế,
- Cần giảm chi phí tuân thủ,
- Ưu tiên tính ổn định và hiệu quả hành chính,
thì Singapore là một trong những lựa chọn chiến lược nhất toàn cầu về thuế doanh nghiệp.
Tuy nhiên, với doanh nghiệp phụ thuộc thị trường nội địa lớn, nhân lực bản địa hoặc cần tiếp cận vốn quy mô cao, thì Mỹ hoặc Anh vẫn là lựa chọn hợp lý hơn – dù chi phí thuế và vận hành cao hơn.
Không có trung tâm nào tối ưu cho mọi mô hình, nhưng Singapore – với cấu trúc thuế rõ ràng, minh bạch, hiệu quả – tiếp tục khẳng định mình là nơi đáng để cân nhắc cho bất kỳ doanh nghiệp nào đang tái cấu trúc chiến lược toàn cầu.
IMM Group – Vì sao nên chọn đơn vị tư vấn có thực lực?
Thị trường đầu tư định cư toàn cầu luôn biến động và ngày càng phức tạp, đòi hỏi nhà đầu tư phải lựa chọn một đối tác tư vấn không chỉ đảm bảo thành công cho hồ sơ mà còn là điểm tựa an tâm cho tương lai gia đình. Chính vì vậy, với tất cả các giải pháp Đầu tư & Quốc tịch toàn cầu, IMM Group mang đến sự khác biệt vượt trội với vai trò là đối tác tư vấn chiến lược, đồng hành cùng quý vị bằng kinh nghiệm và sự chính trực.
Là đơn vị tiên phong với hơn 21 năm kinh nghiệm thực chiến tại Việt Nam, IMM Group không phải người bán hàng, không chỉ tư vấn, mà kiến tạo giải pháp đầu tư định cư dựa trên:
- Năng lực thẩm định và quản trị rủi ro vượt trội: Kinh nghiệm xử lý thành công hàng trăm hồ sơ, bao gồm những vụ việc phức tạp, giúp chúng tôi thẩm định dự án đa tầng và bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư một cách nghiêm ngặt nhất, ngay cả trong các tình huống khủng hoảng thị trường.
- Tư vấn chuyên sâu (Professional Consulting) và minh bạch tuyệt đối: Đội ngũ chuyên gia của IMM Group, với tất cả nhân viên tư vấn và nhân viên thụ lý hồ sơ đều sở hữu chứng chỉ tư vấn đầu tư định cư quốc tế do Hội đồng Đầu tư Định cư Quốc tế (Investment Migration Council – IMC) cấp, sẽ phân tích toàn diện lợi ích và rủi ro, giúp anh/chị đưa ra quyết định dựa trên thông tin đầy đủ và trung thực. Chúng tôi đặt lợi ích dài hạn của khách hàng lên hàng đầu.
- Chính trực và cam kết đồng hành đến cùng: Với triết lý “Phục vụ bằng giá trị chân chính”, IMM Group cam kết đồng hành từ bước đầu cho đến khi anh/chị an cư. Sự chính trực là nền tảng, thể hiện qua việc sẵn sàng bảo vệ quyền lợi khách hàng và chủ động hoàn phí dịch vụ khi có rủi ro khách quan (theo hợp đồng).
- Nhận và cho đi: Từ 2025, IMM Group chính thức trở thành doanh nghiệp phi lợi nhuận, cam kết đóng góp tối thiểu 50% lợi nhuận mỗi năm cho Quỹ Be Better. Lựa chọn IMM Group là anh/chị đang cùng chúng tôi đóng góp vào các hoạt động ý nghĩa, thể hiện trách nhiệm xã hội và giá trị nhân văn mà chúng tôi theo đuổi.
Nếu quan tâm đến các chương trình Đầu tư & Quốc tịch toàn cầu, anh chị có thể liên hệ IMM Group hoặc để lại thông tin đăng ký bên dưới, đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm của IMM sẽ tư vấn chi tiết và hỗ trợ đánh giá khả năng thành công của hồ sơ. Chúng tôi cam kết bảo mật dữ liệu cá nhân và chỉ sử dụng thông tin mà anh chị cung cấp cho mục đích tư vấn hồ sơ gia đình.
IMM Group
