Singapore từ lâu được biết đến là một trong những quốc gia có chính sách thuế thân thiện với môi trường kinh doanh, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp. Với mức thuế cạnh tranh, hệ thống luật rõ ràng và nhiều ưu đãi dành cho người cư trú thuế, Singapore đã và đang là điểm đến chiến lược cho nhà đầu tư và chuyên gia quốc tế.
Tổng quan hệ thống thuế
Hệ thống thuế Singapore được thiết kế theo hướng đơn giản, minh bạch và hỗ trợ tăng trưởng kinh tế. Thuế thu nhập chỉ áp dụng với thu nhập phát sinh tại Singapore hoặc thu nhập nước ngoài được chuyển vào nước này. Thuế được quản lý bởi IRAS (Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore), với các đặc điểm nổi bật:
- Thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo biểu thuế lũy tiến, mức cao nhất là 24%.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng mức cố định 17%.
- Hệ thống thuế gián thu như GST (VAT) hiện ở mức 9% từ 1/1/2024.
- Singapore không đánh thuế trên lãi vốn (capital gains), cổ tức cá nhân và tài sản thừa kế.
- Các doanh nghiệp đa quốc gia phải tuân thủ quy định BEPS 2.0 với các khoản thuế bổ sung từ năm 2025.
Thuế thu nhập cá nhân (các mức, miễn giảm, đối tượng)
Ai là người nộp thuế?
Cá nhân được coi là cư trú thuế nếu ở Singapore ít nhất 183 ngày trong năm dương lịch, hoặc có thời gian làm việc kéo dài qua hai năm dương lịch liên tiếp. Trường hợp không đạt điều kiện trên, cá nhân được xem là “không cư trú” và sẽ chịu thuế suất cố định cao hơn.
Ví dụ: Một chuyên gia công nghệ Việt Nam được cử sang Singapore làm việc trong 6 tháng (180 ngày) – sẽ không đủ điều kiện cư trú thuế và chịu thuế cố định 15% hoặc cao hơn tùy loại thu nhập.
Biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất (YA 2025)
| Thu nhập chịu thuế (SGD) | Thuế suất |
| Đến 20.000 | 0% |
| 20.001 – 30.000 | 2% |
| 30.001 – 40.000 | 3.5% |
| … | … |
| >1.000.000 | 24% |
Người không cư trú thường chịu thuế 15% (thu nhập từ lao động) hoặc 24% (thu nhập từ tư vấn, bản quyền…).
Các khoản miễn giảm và ưu đãi
- Giảm trừ gia cảnh: cho người phụ thuộc, cha mẹ, con cái, vợ/chồng không có thu nhập.
- Khấu trừ CPF (quỹ hưu trí bắt buộc) nếu có đóng góp.
- Miễn thuế thu nhập từ nước ngoài nếu đã bị đánh thuế tại nguồn ≥15%.
- Rebate thuế cá nhân trong YA 2025: giảm 60% số thuế phải nộp (tối đa 200 SGD).
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Mức thuế và phương pháp tính
Tất cả doanh nghiệp cư trú tại Singapore đều chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 17% trên phần lợi nhuận chịu thuế sau khi trừ chi phí được khấu trừ và miễn giảm được áp dụng. Doanh nghiệp có thể chọn năm tài chính riêng phù hợp với chu kỳ kinh doanh, và thời điểm nộp thuế sẽ căn cứ theo “Year of Assessment” kế tiếp.
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp
- Công ty khởi nghiệp (dưới 3 năm): miễn thuế cho 75% thu nhập đầu tiên đến 100.000 SGD.
- Ưu đãi phổ thông: miễn 75% cho 10.000 SGD đầu tiên và 50% cho 190.000 SGD tiếp theo.
- Chiết khấu thuế năm 2025: giảm 50% số thuế phải nộp (tối đa 40.000 SGD), cộng thêm hỗ trợ tiền mặt (Cash Grant) nếu tuyển dụng ít nhất 1 nhân viên là người Singapore.
Nghĩa vụ khai thuế
- Khai báo ECI (Estimated Chargeable Income) trong 3 tháng sau kết thúc năm tài chính.
- Gửi tờ khai thuế điện tử (Form C/C-S/C-S Lite) trước 30/11.
- Lưu giữ đầy đủ hồ sơ kế toán, hợp đồng, biên lai, đặc biệt với các giao dịch liên kết để đáp ứng quy định về chuyển giá.
Các khoản thuế khác (VAT, thuế tài sản, thuế xuất nhập khẩu)
GST (Goods and Services Tax)
- Mức hiện tại: 9% từ 1/1/2024 (tăng từ 8% trước đó).
- Áp dụng với hầu hết hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước.
- Xuất khẩu và một số dịch vụ quốc tế được miễn hoặc áp thuế suất 0%.
Thuế tài sản và bất động sản
- BSD (Buyer’s Stamp Duty): lên tới 6% cho bất động sản nhà ở.
- SSD (Seller’s Stamp Duty): tới 12% nếu bán trong vòng 1 năm kể từ ngày mua.
- Property Tax: tính theo “Annual Value” – giá thuê ước tính do IRAS xác định.
Withholding tax và các thuế khác
- Các khoản chi trả cho cá nhân/đơn vị nước ngoài (phí tư vấn, bản quyền, lãi vay) có thể bị khấu trừ thuế tại nguồn (từ 10% đến 24%).
- Thuế nhập khẩu: áp dụng chủ yếu với rượu, thuốc lá, xe cộ và một số hàng đặc biệt.
Lời khuyên lập kế hoạch thuế hiệu quả
Cá nhân
- Đánh giá tình trạng cư trú: để hưởng thuế suất ưu đãi và miễn giảm.
- Tối ưu khấu trừ: khai đầy đủ các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng góp CPF.
- Kê khai đúng hạn: ngày chốt khai thuế là 15/4 (online) và 18/4 (giấy).
- Cân nhắc sử dụng các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Việt Nam – Singapore để tránh thuế chồng thuế.
Doanh nghiệp
- Tận dụng các ưu đãi khởi nghiệp hoặc SME để giảm thiểu thuế trong giai đoạn đầu.
- Chủ động lập kế hoạch FYE và dự báo ECI để không bị phạt khai sai.
- Kiểm soát chi phí và hồ sơ kế toán đầy đủ – đặc biệt với các giao dịch liên kết và chuyển giá.
- Theo dõi chính sách BEPS 2.0 nếu thuộc nhóm doanh nghiệp đa quốc gia – Singapore đã áp dụng các quy định thuế bổ sung từ 1/1/2025.
Singapore tiếp tục giữ vững vị thế là một trong những quốc gia có chính sách thuế thân thiện và minh bạch bậc nhất châu Á. Với mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 17% – thuộc nhóm thấp nhất thế giới, thuế thu nhập cá nhân lũy tiến đến 24% cùng nhiều ưu đãi cho cả cá nhân và doanh nghiệp, quốc đảo này mang lại môi trường thuế lý tưởng cho hoạt động kinh doanh xuyên biên giới.
Tuy nhiên, với bối cảnh quốc tế thay đổi nhanh, các doanh nghiệp và chuyên gia cần chủ động theo dõi chính sách thuế mới, hiểu rõ quyền lợi theo luật, đồng thời phối hợp chặt chẽ với các chuyên gia tư vấn thuế bản địa để tối ưu hóa hiệu quả và đảm bảo tuân thủ.
IMM Group – Vì sao nên chọn đơn vị tư vấn có thực lực?
Thị trường đầu tư định cư toàn cầu luôn biến động và ngày càng phức tạp, đòi hỏi nhà đầu tư phải lựa chọn một đối tác tư vấn không chỉ đảm bảo thành công cho hồ sơ mà còn là điểm tựa an tâm cho tương lai gia đình. Chính vì vậy, với tất cả các giải pháp Đầu tư & Quốc tịch toàn cầu, IMM Group mang đến sự khác biệt vượt trội với vai trò là đối tác tư vấn chiến lược, đồng hành cùng quý vị bằng kinh nghiệm và sự chính trực.
Là đơn vị tiên phong với hơn 21 năm kinh nghiệm thực chiến tại Việt Nam, IMM Group không phải người bán hàng, không chỉ tư vấn, mà kiến tạo giải pháp đầu tư định cư dựa trên:
- Năng lực thẩm định và quản trị rủi ro vượt trội: Kinh nghiệm xử lý thành công hàng trăm hồ sơ, bao gồm những vụ việc phức tạp, giúp chúng tôi thẩm định dự án đa tầng và bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư một cách nghiêm ngặt nhất, ngay cả trong các tình huống khủng hoảng thị trường.
- Tư vấn chuyên sâu (Professional Consulting) và minh bạch tuyệt đối: Đội ngũ chuyên gia của IMM Group, với tất cả nhân viên tư vấn và nhân viên thụ lý hồ sơ đều sở hữu chứng chỉ tư vấn đầu tư định cư quốc tế do Hội đồng Đầu tư Định cư Quốc tế (Investment Migration Council – IMC) cấp, sẽ phân tích toàn diện lợi ích và rủi ro, giúp anh/chị đưa ra quyết định dựa trên thông tin đầy đủ và trung thực. Chúng tôi đặt lợi ích dài hạn của khách hàng lên hàng đầu.
- Chính trực và cam kết đồng hành đến cùng: Với triết lý “Phục vụ bằng giá trị chân chính”, IMM Group cam kết đồng hành từ bước đầu cho đến khi anh/chị an cư. Sự chính trực là nền tảng, thể hiện qua việc sẵn sàng bảo vệ quyền lợi khách hàng và chủ động hoàn phí dịch vụ khi có rủi ro khách quan (theo hợp đồng).
- Nhận và cho đi: Từ 2025, IMM Group chính thức trở thành doanh nghiệp phi lợi nhuận, cam kết đóng góp tối thiểu 50% lợi nhuận mỗi năm cho Quỹ Be Better. Lựa chọn IMM Group là anh/chị đang cùng chúng tôi đóng góp vào các hoạt động ý nghĩa, thể hiện trách nhiệm xã hội và giá trị nhân văn mà chúng tôi theo đuổi.
Nếu quan tâm đến các chương trình Đầu tư & Quốc tịch toàn cầu, anh chị có thể liên hệ IMM Group hoặc để lại thông tin đăng ký bên dưới, đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm của IMM sẽ tư vấn chi tiết và hỗ trợ đánh giá khả năng thành công của hồ sơ. Chúng tôi cam kết bảo mật dữ liệu cá nhân và chỉ sử dụng thông tin mà anh chị cung cấp cho mục đích tư vấn hồ sơ gia đình.
IMM Group
Tư vấn nhanh qua kênh:
